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知识政策

转让股权过程中需要资产评估吗?

2024-06-15下载文件:暂时没有下载文件
 股权转让需要资产评估吗?答案是:需要的。股权转让评估的目的是估算股权的大概价值,以确认收购价和所需缴纳的税费。股权转让双方,根据资产评估合理确定转让价格,并委托专门的资产评估事务所出具资产评估报告,供主管税务部门做征税参考。在合理条件下,参照资产评估报告确定股权转让收入要注意的是,在股权转让收入明显偏低时,资产评估报告对于税务机关核定收入具有很大作用。由此可知,股权转让是需要资产评估的。

哪些情况下股权转让需要资产评估报告?

  • 个人股权转让;

  • 企业重组;

  • 涉及国有资产转让,企业有下列行为之一的,应当对相关资产进行评估:

(1)整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司;

(2)以非货币资产对外投资;

(3)合并、分立、破产、解散;

(4)非上市公司国有股东股权比例变动;

(5)产权转让。

个人转让股权涉及哪些税费?

1.增值税


转让非上市公司股权:不属于增值税征税范围;

转让上市公司股权:属于“转让金融商品”,免征增值税。

2.印花税


转让非上市公司股权:按“产权转移书据”计征,立据人按所载金额万分之五贴花;

转让上市公司股权:属于证券交易印花税范畴。

3.个人所得税


转让非上市公司股权:以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税,适用比例税率,税率为20%;

转让上市公司股权:暂免征收个人所得税(对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”,适用20%的比例税率征收个人所得税。)

股权转让过程中需要资产评估吗?

股权转让所得如何计算


※财产转让所得=股权转让收入-股权原值-合理费用

※应纳税额=财产转让所得*20%

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。比如印花税,评估费等。

股权转让过程中需要资产评估吗?


被投资企业账面有土地使用权、房屋、长期股权投资、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权等资产,且占总资产比例超过20%时,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告。

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》及各地市场监督管理局相关规定,企业自然人股东转让股权办理变更登记时,市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税完税凭证,并依法办理变更登记。

2.个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人。6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的,主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。

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